Miten arvonlisävero käsitellään kirjanpidossa?

Arvonlisävero (ALV) on olennainen osa yritysten taloushallintoa ja verotusta. Sen oikea käsittely kirjanpidossa on tärkeää, jotta yritys voi täyttää lakisääteiset velvoitteensa ja välttää mahdolliset sanktiot. Tässä artikkelissa käymme läpi, miten arvonlisävero käsitellään kirjanpidossa, ja annamme käytännön vinkkejä sen hallintaan.

Arvonlisäveron perusteet kirjanpidossa

Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan. Yritykset toimivat veron kerääjinä ja tilittävät sen valtiolle. ALV:n käsittely kirjanpidossa perustuu kirjanpitolakiin ja arvonlisäverolakiin, jotka määrittelevät, miten verot tulee kirjata ja raportoida.

Kirjanpidossa arvonlisävero jaetaan myynnin ja ostojen arvonlisäveroon. Myynnin arvonlisävero on se osuus, jonka yritys kerää asiakkailtaan ja tilittää verottajalle. Ostojen arvonlisävero puolestaan on se osuus, jonka yritys maksaa hankinnoistaan ja voi vähentää myynnin arvonlisäverosta.

On tärkeää, että yritys pitää kirjaa sekä myynnin että ostojen arvonlisäverosta erikseen. Tämä helpottaa verotilinpäätöksen laatimista ja varmistaa, että kaikki verot on kirjattu oikein.

Kuinka alv-tiliöinnit tehdään oikein

ALV-tiliöinnit ovat keskeinen osa arvonlisäveron käsittelyä kirjanpidossa. Tiliöinti tarkoittaa liiketapahtumien kirjaamista kirjanpidon tileille. ALV-tiliöinneissä on tärkeää noudattaa kirjanpitolain ja arvonlisäverolain määräyksiä.

Myynnin arvonlisävero kirjataan myyntitilille ja myynnin arvonlisäverotilille. Esimerkiksi, jos yritys myy tuotteen 100 eurolla ja arvonlisävero on 25,5 %, myyntitilille kirjataan 100 euroa ja myynnin arvonlisäverotilille 25,50 euroa.

Ostojen arvonlisävero kirjataan ostotilille ja ostojen arvonlisäverotilille. Jos yritys ostaa tuotteen 100 eurolla ja arvonlisävero on 25,5 %, ostotilille kirjataan 100 euroa ja ostojen arvonlisäverotilille 25,50 euroa. Näin varmistetaan, että kaikki arvonlisäverot on kirjattu oikein ja ne voidaan raportoida verottajalle.

ALV-velan ja -saamisten kirjaaminen

ALV-velka ja -saamiset ovat tärkeitä käsitteitä arvonlisäveron kirjanpidossa. ALV-velka syntyy, kun yritys kerää arvonlisäveroa myynneistään ja tilittää sen verottajalle. ALV-saamiset puolestaan syntyvät, kun yritys maksaa arvonlisäveroa ostoistaan ja voi vähentää sen myynnin arvonlisäverosta.

ALV-velka kirjataan kirjanpidossa velkatilille, kun taas ALV-saamiset kirjataan saamistilille. Näin yritys voi seurata, kuinka paljon arvonlisäveroa se on velkaa verottajalle ja kuinka paljon se voi vähentää ostoistaan.

Kuukausittain tai neljännesvuosittain yritys laatii arvonlisäveroilmoituksen, jossa se raportoi myynnin ja ostojen arvonlisäverot. Tämän perusteella lasketaan, kuinka paljon arvonlisäveroa yritys on velkaa verottajalle tai kuinka paljon se voi saada takaisin.

Hyvät käytännöt ALV:n käsittelyssä

Arvonlisäveron käsittelyssä on tärkeää noudattaa hyviä käytäntöjä, jotta kirjanpito pysyy ajan tasalla ja virheettömänä.

• Kaikki liiketapahtumat tulee kirjata ajantasaisesti ja oikein. Tämä tarkoittaa, että myynnit ja ostot kirjataan heti, kun ne tapahtuvat, ja arvonlisäverot kirjataan oikeille tileille.
• Yrityksen tulee säilyttää kaikki tositteet ja kuitit, jotka liittyvät arvonlisäveroon. Näitä ovat esimerkiksi myyntilaskut, ostolaskut ja kuitit. Tositteet tulee säilyttää vähintään kuusi vuotta, jotta ne ovat tarvittaessa saatavilla verotarkastusta varten.
• Yrityksen tulee tarkistaa säännöllisesti, että kaikki arvonlisäverot on kirjattu oikein ja että arvonlisäveroilmoitukset on tehty ajallaan. Tämä auttaa välttämään virheitä ja mahdollisia sanktioita verottajalta.

Milloin ALV:n alarajahuojennus sovelletaan

ALV:n alarajahuojennus on helpotus pienille yrityksille, joiden liikevaihto jää alle tietyn rajan. Suomessa alarajahuojennuksen raja on 15 000 euroa vuodessa. Jos yrityksen liikevaihto jää alle tämän rajan, se voi hakea alarajahuojennusta ja saada osan maksamastaan arvonlisäverosta takaisin.

Alarajahuojennusta haetaan verottajalta arvonlisäveroilmoituksen yhteydessä. Yrityksen tulee ilmoittaa liikevaihtonsa ja maksamansa arvonlisäverot, ja verottaja laskee, kuinka paljon huojennusta yritys voi saada.

Alarajahuojennus on tärkeä tuki pienille yrityksille, sillä se auttaa vähentämään arvonlisäveron aiheuttamaa taloudellista rasitusta. On kuitenkin tärkeää muistaa, että alarajahuojennus ei vapauta yritystä arvonlisäveron kirjaamisesta ja raportoimisesta, vaan se on vain helpotus veron maksamisessa.

Haluatko oppia lisää arvolisäverosta ja kirjanpidosta? Osallistu Helsingin seudun kauppakamarin koulutuksiin, niin tietosi ja taitosi pysyvät ajan tasall.