Osakeyhtiön veroilmoituksen laatiminen edellyttää kirjanpidon ja verotuksen välisten erojen sekä keskeisten ilmoittamisvaatimusten tuntemista. 

Koulutuksessa käydään käytännönläheisesti läpi veroilmoituksen ja sen liitelomakkeiden täyttämistä, yleisimpiä ongelmatilanteita sekä tulkinnanvaraisten erien ilmoittamista. Lisäksi käsitellään tilinpäätösvaiheen verosuunnittelua ja keinoja, joilla yhtiön verotettavaan tuloon ja veronmaksun ajoittumiseen voidaan lain sallimissa rajoissa vaikuttaa.

Koulutus antaa osallistujalle varmuutta osakeyhtiön veroilmoituksen laatimiseen ja valmiuksia tunnistaa kirjanpidon ja verotuksen keskeiset erot. Osallistuja saa käytännönläheisiä neuvoja yleisten ja tulkinnanvaraisten tilanteiden ratkaisemiseen sekä keinoja hyödyntää oppimaansa tilinpäätösvaiheen verosuunnittelussa.

Koulutuksen aiheita:

1. Osakeyhtiön veroilmoituksen laatimisen lähtökohdat

• kirjanpidon ja verotuksen väliset jaksotus- ja laajuuserot
• verotettavan tulon johtaminen kirjanpidon tuloksesta
• verolaskelman laatiminen ja täsmäyttäminen
• veroilmoituksen määräajat, korjaaminen ja täydentäminen
• pääveroilmoitus ja keskeiset liitelomakkeet
• tulkinnanvaraisten erien ilmoittaminen ja veronkorotusriskin hallinta

2. Poistot, poistoero ja hyllypoistot

• verotuksen poistomenetelmät ja poistokategoriat
• kirjanpidon ja verotuksen poistojen erot
• poistoeron ja hyllypoistojen muodostuminen ja ilmoittaminen
• lisäpoistot, arvonalentumiset ja pienhankinnat
• poistot tilikauden muutoksissa ja yritysjärjestelyissä

3. Omaisuuden luovutukset ja menetykset

• irtaimen käyttöomaisuuden luovutukset ja epäsuora tuloutus
• kiinteistöjen ja muun käyttöomaisuuden luovutukset
• osakkeiden luovutukset ja käyttöomaisuusosakkeita koskevat erityiskysymykset
• arvonalentumisten, romutusten ja lopullisten menetysten käsittely

4. Nettovarallisuuslaskelma

• kirjanpidon ja verotuksen nettovarallisuuden erot
• nettovarallisuuden merkitys omistajien osinkoverotuksessa
• varojen ja velkojen arvostaminen verotuksessa
• käyttöomaisuuskiinteistöjen ja arvopapereiden ilmoittaminen

5. Muut veroilmoituksella annettavat tiedot

• omistajanvaihdokset ja vahvistettujen tappioiden vähentäminen
• yritysjärjestelyt
• konsernia ja kansainvälistä toimintaa koskevat tiedot
• korkovähennysrajoitukset
• omistajille maksetut suoritukset, osakaslainat ja voitonjako

6. Tilinpäätösvaiheen verosuunnittelu

• verotuksen keinovalikoima
• veroilmoituksen laatimisen yhteydessä vielä käytettävissä olevat suunnittelukeinot